الخطوات التي يتبعها المصرف الإسلامي في عملية المشاركة المتناقصة:
١- يتقدم العميل للمصرف الإسلامي بطلب المشاركة في مشروع استثماري مشاركة متناقصة، مع تقديمه الوثائق والمستندات اللازمة. وقد يكون المصرف قد أعد نماذج طلبات يملؤها العميل ويوقع عليها كطلب من قبله.
٢- يقوم المصرف بدراسة الطلب والتحقق من المرفقات والمستندات والجدوى الاقتصادية للمشروع.
٣- يقدم المصرف العملية إذا كانت له الرغبة في المشاركة فيها إلى هيئة الرقابة الشرعية للتحقق من توافر شرائطها الشرعية والموافقة عليها.
٤- إذا تمت الموافقة على المشاركة، تتبع الخطوات التالية:
أ- يحدد قيمة التمويل الذي يقدمه المصرف وكيفية الدفع وشروطه.
ب- تحديد الضمانات المطلوبة كرهن الأرض أو وضع القيود لمنع التصرف فيها.
جـ- إبرام العقد والتوقيع عليه من الأطراف.
د- فتح حساب خاص بالشركة.
هـ- توزيع الأرباح بحسب الاتفاق، أما الخسارة فبقدر رأس المال (١) .
٥- يتعهد المصرف بالتنازل عن حصته في المشروع للشريك كليا أو جزئيا، وصورها كما ذكرها الأستاذ عز الدين بالخوجة هي كالآتي:
أ- أن يتفق الطرفان على أن يحل الشريك محل المصرف بعد نهاية عقد الشركة، بحيث يكون لهما الحرية الكاملة في ذلك.
ب- أن يتفق الطرفان على أن يقسم الربح ثلاثة أقسام بنسب متفق عليها، ونسبة للمصرف كعائد تمويل، ونسبة للشريك الآخر كعائد لما دفعه وما يقوم به من عمل، ونسبة لسداد تمويل المصرف.
جـ- في هذه الصورة يتفق الطرفان على تقسيم رأس المال إلى حصص أو أسهم لكل منها قيمة معينة ويحصل كل منهم على نصيبه من الأرباح، وللشريك شراء ما يستطيع من أسهم المصرف كل عام بحيث تتناقص أسهم المصرف وحصصه، في حين أن أسهم الشريك تزيد إلى أن يتملك جميع أسهم المصرف ملكية كاملة (٢) .
(١) (د. محمد عثمان شبير، المعاملات المالية المعاصرة في الفقه الإسلامي، ص ٢٩٣)
(٢) (د. عز الدين محمد خوجه، أدوات الاستثمار الإسلامي، الطبعة الأولى ١٩٩٣ م، دلة البركة، المملكة العربية السعودية، ص ١٠٦)
